小企业会计制度科目使用说明

日期:2017-01-18 / 人气: / 来源:http://www.cdsszcw.com/

  小企业会计制度科目使用说明

  一、小企业库存现金盘点。

  二、中小企业应严格按照国家有关规定办理现金管理和现金收付,按照收付实现制会计制度。

小企业会计制度科目

  会计三,现金收支:

  (一)从银行提取现金,根据支票存根记录提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目;在银行的现金,根据银行收款凭证退回收款人的联系,借记“银行存款”科目,贷记主体。

  (二) 因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。

  (三) 因其他原因收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。

  四、小企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账面余额,并将账面余额与实际库存数核对,做到账款相符。有外币现金的小企业,应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

  五、在每一天结束时,缺乏现金结算现金和财产清查发现或溢出,应当计入当期损益:如为现金短缺,属于赔偿责任的部分,借记“其他应收款”或“现金”等科目,按实际金额通过对补偿的一部分,借记“管理费用”科目的金额扣除责任不足,贷记本科目;如多余的现金,应根据各科目的借方余额是实际支付的人员或单位,贷记“其他应付款”科目,现金盈余超过支付给有关单位或人员数量,信贷“营业收入”称号。

作者:神算子财务




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