汇算清缴补缴所得税的账务处理

日期:2017-04-20 / 人气: / 来源:http://www.cdsszcw.com

汇算清缴补缴所得税的账务处理是否应通过“以前年度损益调整”做会计分录?正确的账务分录过程是怎样的?补缴所得税后是否应该同时调整上一年已计提的盈余公积?如是调整分录为?
 
  专家回复:
 
  一、账务处理如下:
 
  1、汇算清缴后,补缴企业所得税:
 
  借:以前年度损益调整
 
  贷:应交税费--应交企业所得税
 
  2、缴纳年度汇算清缴应缴税款
 
  借:应交税费--应交企业所得税
 
  贷:银行存款
 
  3、结转以前年度损益调整
 
  借:利润分配-未分配利润
 
  贷:以前年度损益调整
 
  4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
 
  借:盈余公积-法定盈余公积
 
  盈余公积-法定公益金
 
  贷:利润分配-未分配利润
 
  二、报表的调整
 
  1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;
 
  2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
 
  报出日之间发生的需要调整报告年度“损益”的事项,也在本科目核算。

作者:神算子财务




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